भारत में आयकर स्लैब : स्वतंत्रता से लेकर आधुनिक समय तक
(नवीन सिन्हा द्वारा) 1947 में देश को स्वतंत्रता मिलने के बाद से भारत में आयकर में महत्वपूर्ण बदलाव हुए हैं। पिछले कुछ दशकों में, आयकर स्लैब की संरचना विकसित हुई है, जो भारत की आर्थिक प्राथमिकताओं, राजकोषीय नीतियों और विकास को समानता के साथ संतुलित करने की आवश्यकता को दर्शाती है। यह लेख आयकर स्लैब की ऐतिहासिक प्रगति पर प्रकाश डालता है, जिसमें प्रमुख मील के पत्थर और उनके निहितार्थों पर प्रकाश डाला गया है।1947-1973: उच्च कराधान का युग
1947 में भारत की स्वतंत्रता के समय, कर प्रणाली अत्यधिक प्रगतिशील थी, जिसे गरीबी और अविकसितता से जूझ रही एक नवजात अर्थव्यवस्था में धन का पुनर्वितरण करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। इस अवधि के दौरान आयकर स्लैब कई थे, जिनमें उच्च आय वाले समूहों के लिए दरें बहुत अधिक थीं। उदाहरण के लिए, 1947-48 में, कर की दरें ₹5,000 तक की आय के लिए 10% से लेकर ₹2,00,000 से अधिक की आय के लिए आश्चर्यजनक रूप से 97.75% तक थीं। 1973-74 तक, कर संरचना में 11 स्लैब शामिल थे, जिसमें उच्चतम सीमांत कर दर 85% निर्धारित की गई थी। इस अवधि की विशेषता एक दंडात्मक कर व्यवस्था थी, जिसका उद्देश्य असमानता को कम करना था, लेकिन अक्सर कर चोरी को बढ़ावा मिलता था और उद्यमशीलता को हतोत्साहित करता था।1974-1985: क्रमिक युक्तिकरण
अत्यधिक उच्च कराधान की कमियों को पहचानते हुए, सरकार ने युक्तिकरण की प्रक्रिया शुरू की। कर स्लैब की संख्या और उच्चतम सीमांत दरों को धीरे-धीरे कम किया गया। 1984-85 तक, उच्चतम सीमांत कर दर को 60% तक कम कर दिया गया। इसका उद्देश्य अनुपालन में सुधार करना और निवेश को प्रोत्साहित करना था, जबकि अभी भी एक प्रगतिशील कराधान प्रणाली सुनिश्चित करना था।1985-1992: सरलीकरण की शुरुआत
1980 के दशक में महत्वपूर्ण कर सुधारों की शुरुआत हुई। 1985-86 में वित्त मंत्री वी.पी. सिंह ने कर स्लैब की संख्या घटाकर चार कर दी, जिनकी दरें 25% से 50% तक थीं। यह कर ढांचे को सरल बनाने और करदाताओं के लिए इसे अधिक पूर्वानुमानित बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम था। 1991 में भारत को आर्थिक संकट का सामना करना पड़ा, जिसके कारण सरकार को साहसिक आर्थिक सुधार करने पड़े। तत्कालीन वित्त मंत्री डॉ. मनमोहन सिंह के नेतृत्व में कर प्रणाली को और सरल बनाया गया। 1992-93 तक कर स्लैब की संख्या घटाकर तीन कर दी गई: 20%, 30% और 40%। उच्चतम सीमांत कर दर को घटाकर 40% कर दिया गया, जो अधिक निवेशक-अनुकूल व्यवस्था की ओर बदलाव का संकेत था।1997-2010: स्थिरता और आधुनिकीकरण
वित्त मंत्री पी. चिदंबरम द्वारा प्रस्तुत 1997-98 के बजट को अक्सर "ड्रीम बजट" के रूप में जाना जाता है। इसमें 10%, 20% और 30% की दरों के साथ तीन-स्लैब संरचना पेश की गई, जो एक दशक से अधिक समय तक काफी हद तक अपरिवर्तित रही। छूट की सीमा भी बढ़ाई गई, जिससे निम्न-आय वर्ग को राहत मिली। इस अवधि में कर प्रशासन को आधुनिक बनाने के लिए महत्वपूर्ण प्रयास किए गए। कर चोरी को कम करने और दक्षता में सुधार करने के लिए स्थायी खाता संख्या (पैन), ऑनलाइन कर दाखिल करने और सख्त अनुपालन मानदंडों की शुरूआत जैसे उपाय लागू किए गए।2010-2020: मुद्रास्फीति से समायोजन
21वीं सदी के पहले दशक में आयकर स्लैब में वृद्धिशील परिवर्तन हुए, मुख्य रूप से मुद्रास्फीति के समायोजन के लिए। 2010-11 में, छूट सीमा को बढ़ाकर ₹1,60,000 कर दिया गया, और स्लैब को ₹5,00,000 तक की आय के लिए 10%, ₹5,00,001 से ₹8,00,000 के लिए 20% और ₹8,00,000 से अधिक की आय के लिए 30% कर दिया गया। बाद के वर्षों में और समायोजन किए गए। 2012-13 तक, छूट सीमा को बढ़ाकर ₹2,00,000 कर दिया गया, जिसमें ₹10,00,000 से अधिक की आय पर 30% की उच्चतम कर दर लागू की गई। इस अवधि में उच्च आय वालों के लिए अतिरिक्त अधिभार की शुरुआत भी देखी गई, जो प्रगतिशील कराधान पर सरकार के फोकस को दर्शाता है।2020-वर्तमान: नई कर व्यवस्था का परिचय
2020 में, सरकार ने कर ढांचे को सरल बनाने और करदाता आधार को व्यापक बनाने के उद्देश्य से एक वैकल्पिक नई कर व्यवस्था शुरू की। इस व्यवस्था के तहत, कम कर दरों वाले छह स्लैब हैं, लेकिन कोई छूट या कटौती नहीं है। स्लैब इस प्रकार हैं:- ₹2,50,000 तक की आय पर कोई कर नहीं
- ₹2,50,001 से ₹5,00,000 तक 5%
- ₹5,00,001 से ₹7,50,000 तक 10%
- ₹7,50,001 से ₹10,00,000 तक 15%
- ₹10,00,001 से ₹12,50,000 तक 20%
- ₹12,50,001 से ₹15,00,000 तक 25%
- ₹15,00,000 से अधिक आय पर 30%
प्रमुख रुझान और निहितार्थ
- सरलीकरण की ओर बदलाव : पिछले कुछ वर्षों में कर स्लैब की संख्या में काफी कमी की गई है, जिससे प्रणाली सरल और अधिक पारदर्शी हो गई है।
- प्रगतिशीलता पर ध्यान : यद्यपि उच्चतम सीमांत कर दरें 1970 के दशक के दंडात्मक स्तरों से नीचे आ गई हैं, फिर भी कर संरचना प्रगतिशील बनी हुई है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि उच्च आय वर्ग करों में अधिक हिस्सा योगदान करें।
- विकास और समानता को संतुलित करना : कर स्लैब में किए गए बदलाव आर्थिक विकास और सामाजिक समानता को संतुलित करने के सरकार के प्रयासों को दर्शाते हैं। कम दरों और उच्च छूट सीमाओं ने अनुपालन को प्रोत्साहित करते हुए करदाताओं को राहत प्रदान की है।
- लचीलेपन का परिचय : वैकल्पिक नई कर व्यवस्था एक आदर्श बदलाव का प्रतिनिधित्व करती है, जो करदाताओं को अपनी वित्तीय योजना के अनुरूप प्रणाली चुनने की लचीलापन प्रदान करती है।
- तकनीकी उन्नति : ई-फाइलिंग और ऑनलाइन कर भुगतान प्रणालियों सहित कर प्रशासन के आधुनिकीकरण ने कर स्लैब में परिवर्तन को पूरक बनाया है, जिससे अनुपालन आसान और अधिक कुशल हो गया है।
आयकर स्लैब चार्ट (वर्षवार)
वर्ष स्लैब 1 स्लैब 2 स्लैब 3 स्लैब 4 और उससे ऊपर उच्चतम दर (%) 1947-48 10% (₹0 - ₹5,000) 15% (₹5,001 - ₹10,000) 25% (₹10,001 - ₹15,000) ₹2,00,000 से अधिक आय पर 97.75% तक 97.75% 1973-74 10% (₹0 - ₹5,000) 15% (₹5,001 - ₹10,000) 70% (₹1,00,001+) 11 स्लैब 85% तक 85% 1985-86 25% (₹0 - ₹18,000) 30% (₹18,001 - ₹25,000) 50% (₹50,001+) - 50% 1992-93 20% (₹0 - ₹50,000) 30% (₹50,001 - ₹1,00,000) 40% (₹1,00,001+) - 40% 1997-98 10% (₹0 - ₹1,50,000) 20% (₹1,50,001 - ₹3,00,000) 30% (₹3,00,001+) - 30% 2005-06 10% (₹0 - ₹1,50,000) 20% (₹1,50,001 - ₹2,50,000) 30% (₹2,50,001+) - 30% 2010-11 10% (₹0 - ₹5,00,000) 20% (₹5,00,001 - ₹8,00,000) 30% (₹8,00,001+) - 30% 2012-13 10% (₹0 - ₹2,00,000) 20% (₹2,00,001 - ₹10,00,000) 30% (₹10,00,001+) - 30% 2020-21 शून्य (₹0 - ₹2,50,000) 5% (₹2,50,001 - ₹5,00,000) 10% (₹5,00,001 - ₹7,50,000) स्लैब 30% तक 30% 2023-24 शून्य (₹0 - ₹3,00,000) 5% (₹3,00,001 - ₹6,00,000) 10% (₹6,00,001 - ₹9,00,000) स्लैब 30% तक 30%
टिप्पणियाँ :
- 1990 के दशक से पूर्व : कर प्रणाली में तीव्र प्रगति हुई तथा अनेक स्लैब थे।
- 1991 के बाद : आर्थिक सुधारों ने कर संरचना को तीन स्लैबों में सरल बना दिया।
- 2020 : कई स्लैब के साथ लेकिन बिना कटौती के वैकल्पिक नई कर व्यवस्था की शुरुआत।
- 2023 : पुरानी कर व्यवस्था को विकल्प के रूप में बरकरार रखते हुए नई कर व्यवस्था को अपनाना।
